Заявка на лизинг

Вопрос ответ


Что такое лизинг?

Лизингом называется приобретение лизинговой компанией основных средств по заказу клиента с последующей передачей их клиенту в аренду с правом выкупа.

В Федеральном Законе о финансовой аренде (лизинге) использованы следующие основные понятия:

  • лизинг - совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в том числе приобретением предмета лизинга;
  • договор лизинга - договор, в соответствии с которым арендодатель (далее - лизингодатель) обязуется приобрести в собственность указанное арендатором (далее - лизингополучатель) имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем.
  • Лизинговая деятельность - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его в лизинг.

Субъектами лизинга являются:

  • лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных и (или) собственных средств приобретает в ходе реализации договора лизинга в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга;
  • лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга;
  • продавец - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли - продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения.
Кому выгоден лизинг?

Имущество по лизингу целесообразно приобретать предприятиям, которые:

  • планируют расширять производство и приобретают для этого новое оборудование;
  • не имеют льгот по налогу на прибыль, на имущество и таможенную очистку при пересечении границы.

Лизинг является инструментом как инвестиционного финансирования, так и оптимизации налогооблагаемой базы для развивающегося прибыльно работающего предприятия.

Обязательным условием является предоставление клиентом обеспечения регулярного поступления лизинговых платежей в виде залога (заклада) ликвидного имущества, поручительства материнских компаний или контрагентов, гарантий банков и другие. В практике компании принимаются поручительства (гарантии) только с солидарным характером ответственности поручителя-гаранта.

Что целесообразно приобретать по лизингу?

Согласно Федеральному Закону о лизинге:

  1. Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.
  2. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.

Наиболее целесообразно приобретение дорогостоящего имущества с большим сроком полезного использования.

Что эффективнее для покупателя оборудования - лизинг или кредит? Что выгоднее и почему?

Лизинг экономически наиболее выгоднее, чем кредит, и вот почему.

Основная экономия от использования лизинга заключается в ускоренной амортизации, которая приводит к уменьшению налога на имущество. В настоящее время размер предельной ставки по налогу на имущество составляет не более 2-х процентов от налогооблагаемой базы (Ст. 6. ФЗ РФ 'О налоге на имущество предприятий' № 2030-1 от 13.12.1991 г. с последующими изменениями и дополнениями.) При лизинге коэффициент ускоренной амортизации не более 3-х (Ст.259 п. 7. Налогового Кодекса РФ (часть вторая)

Налогооблагаемая база по налогу на имуществу при лизинге в "К раз" меньше по сравнении с аналогичной базой при приобретении имущества в собственность, где К - коэффициент ускоренной амортизации. Соответственно, в К раз меньше и налог на имущество.

Дополнительная экономия при лизинге достигается за счет включения лизинговых платежей в состав расходов Лизингополучателя (Ст. 264 п.1.10) Налогового Кодекса РФ (часть вторая) . Эта экономия достигается за счет более быстрого переноса затрат на себестоимость. С нашей точки зрения, правильнее всего сравнение выгоды от приобретения имущества с помощью лизинга или кредита производить по методу дисконтированных денежных потоков. В большинстве случаев лизинг выгоднее, чем кредит.

Экономические преимущества клиента более весомы, чем дороже предмет лизинга и, чем больше срок его полезного использования. Мы считаем, что с сумм 20000$ и выше, приобретение имущества с помощью лизинга выгоднее.

Для банка как кредитора с точки зрения возврата денежных средств, в случае проблем у клиента, лизинг более надежен.

Если лизинг так хорош, то почему он пока не получил широкого распространения?

С нашей точки зрения, задерживают развитие лизинга следующие факторы:

  1. Пока еще относительно малая известность преимуществ лизинга среди предпринимателей и менеджеров.
  2. Сравнительно небольшие преимущества лизинга перед другими способами приобретения основных средств.
  3. Опасение инвесторов (как владельцев основных средств) за их беспрепятственный возврат в случае отказа лизингополучателя исполнять свои обязательства.
  4. Не вполне оправданные законодательные ограничения возможностей лизинга (использование его только для предпринимательской деятельности, практически запрещение использования оперативного лизинга, участия лизингодателя в качестве инвестора при строительстве коммерческой недвижимости и. т.д.)
  5. Дорогие заемные средства и т.д., указанный перечень далеко не исчерпывающий.
Возможно ли приобретение с помощью лизинга земельного участка для последующего строительства промышленного здания?

Согласно ст. 3.2. ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)" "Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты".

Может ли земля быть составной частью имущественного комплекса, переданного в лизинг?

Мы считаем, что может, так как имущественный комплекс располагается на земле, которая может быть куплена в собственность лизинговой компании, аналогично другим частям имущественного комплекса. А весь имущественный комплекс вместе с землей может быть передан в лизинг.